`Производственный` учет от А до Я. Формирование себестоимости продукции (работ, услуг), документооборот, затраты производственного предприятия.

• Приказ об учетной политике с учетом требований Налогового кодекса. Какие пункты приказа регулируют вопросы налогообложения;
• Структура предприятия и штатное расписание. Как эти документы могут повлиять на формирование себестоимости продукции (услуг);
• Состав первичных документов и организация документооборота;
• Первичный/не первичный документ: примеры (доверенность на получение ценностей, счет-фактура, акт сверки задолженностей, калькуляция себестоимости, таможенная декларация, налоговая накладная, договор, накладная на отпуск товара покупателям, акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная, путевые листы, выписка банка, бухгалтерская справка);
• Формы первичных документов и язык их составления;
• Дата составления первичного документа: последствия.

2. Новые правила расчета налогооблагаемой прибыли:

• Что такое «корректировки финансового результата» в целях налогообложения;
• Кому необходимо учитывать корректировки;
• Какие корректировки могут повлиять на расчет себестоимости изготовленной продукции (работ, услуг);
• Как корректнее всего построить аналитический учет для оптимального расчета налогооблагаемой прибыли.

3. Влияние себестоимости продукции (работ, услуг) на:

• Определение базы налогообложения НДС. Нужно ли принимать во внимание размер себестоимости продукции (работ, услуг) в связи с изменениями, внесенными в НКУ с января 2016 года;
• Сумму налогооблагаемой прибыли.

4. Учет запасов:

• Приобретение и оприходование запасов: последствия для бухучета и налогообложения. В том числе запасы для «нехозяйственного использования»;
• Организация складского учета запасов;
• Методы списания запасов в производство и их согласование с налоговым учетом;
• Уценка запасов и отражение уценки в целях налогообложения;
• Отражение стоимости запасов, списанных в пределах норм естественной убыли (порчи).
• Списание запасов сверх норм естественной убыли: будут ли расходы по Налоговому кодексу?

5. Расчеты с поставщиками: организация учета, документальное оформление и учет возвратов запасов (изменения их стоимости).

• Корректировка стоимости запасов (скидки от поставщика, увеличение стоимости вследствие «привязки» цены к валютному эквиваленту). Влияние корректировок на себестоимость произведенной из них продукции. Различные варианты отражения  в учете;
• Возвраты запасов: оформление, определение правомерности возвратов, корректировка налоговых показателей.
• Возврат бракованной продукции, установление предельных норм возврата запасов;
• документальное обеспечение условий для возврата запасов, для изменения их стоимости.

6. Основное производство на производственных предприятиях и предприятиях, выполняющих работы (предоставляющих услуги).

• Основные принципы учета затрат в бухучете и для целей налогообложения;
• Калькулирование себестоимости готовой и сопутствующей продукции;
• Налоговые и бухгалтерские элементы себестоимости продукции (работ, услуг)
• Состав и правильное распределение постоянных общепроизводственных затрат
• Общепроизводственные затраты: учет при простоях и прочих причинах остановки производственного процесса; 
• Нормы брака: кто и как их должен установить
• Учет возвратных отходов;
• Влияние стоимости возвратных отходов и сопутствующей продукции на расчет налоговых обязательств по НДС при их продаже, а также на сумму обязательств при продаже основной продукции.

7. Особенности формирования себестоимости работ (услуг):

• Общепроизводственные расходы. Формирование, принципы разделения на виды работ (заказы, договоры и т.д.);
• Может ли предприятие, предоставляющее услуги, обойтись без общепроизводственных расходов. Как это влияет на налоговый учет.

8. Расходы на оплату труда: НДФЛ, ЕСВ, налоговые расходы.

• Учет резервов и обеспечений выплат работникам. Обязательная процедура, влияющая на налоговый учет прибыли;
• Как правильно в целях налогообложения учесть суммы обеспечений, начисленных до 2015 года и используемых после этой даты;
• Отражение сумм оплаты труда мобилизованным работникам, а также временно не занятым на основном производстве (например, при простоях);
• Налоговый учет расходов на командировки.

9. Реализация готовой продукции, результатов работ (услуг).

• Признание доходов и расходов в налоговом учете при реализации продукции (работ, услуг);
• Особенности даты признания доходов по работам, услугам. Как неподписанные заказчиком документы влияют за учет затрат у исполнителя работ (услуг);
• Нужна ли для учета «обычная цена»?;
• Продажа продукции (работ, услуг) по цене, ниже себестоимости. Каковы налоговые последствия для налога на прибыль и НДС.
• Учет скидок, наценок и уценок готовой продукции.

10. Гарантийные ремонты и замены:

• Новый порядок отражения расходов на гарантии;
• Учет лиц, получивших гарантийные ремонты, замены. Следует ли его вести?
• Является ли передача по гарантии бесплатной передачей? Какие внутренние документы предприятия могут снизить налоговые риски;
• Необходимо ли начислять НДС, отражать доход при передаче продукции (выполнении работ) в рамках гарантии.

11. Учет расходов на приобретение специальной, форменнойи фирменной одежды.

• Критерии признания одежды специальной (наличие вредных условий труда, сертификация одежды и проч.);
• Использование типовых норм обеспечения работников спецодеждой;
• Налогообложение налогом на прибыль, НДС и зарплатными налогами стоимости одежды, которую нельзя отнести к специальной;
• Невозврат уволенным работником полученной и неизношенной одежды. Варианты отражения в учете стоимости такой одежды.

12. Безнадежные и сомнительные долги:

• Формирование резерва сомнительных долгов. Общие принципы;
• Изменение определения термина «безнадежная задолженность» в налоговом учете;
• Налоговые «корректировки» при начислении резерва и списании задолженности.

13. Возврат готовой продукции.

• Причины возврата продукции и его документальное оформление;
• Анализ операций по возврату продукции в зависимости от причин возврата;
• Возврат бракованной продукции, документальное оформление заводского брака;
• Корректировка налоговых показателей при возврате готовой продукции.

14. Вспомогательные производства. Содержание автотранспорта. Особенности учета производства полуфабрикатов.