Податок на додану вартість: Нові форми податкових накладних та декларації: аналізуємо зміни в нормативних документах Обговорення найактуальніших практичних ситуацій (документи, операції, декларація та інші питання)

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

У програмі

• Зміни до форми податкової накладної та порядку її складення
  • Нові реквізити. Кого вони стосуються, в яких випадках заповнюються
  • Оновлений/змінений порядок складення податкової накладної на «компенсаційні» зобов'язання. Яку аналітику від підприємства потребують нові правила складення податкової накладної?
• Податкові накладні та деякі особливості їх заповнення/виправлення, зокрема:
  • зміни в переліку обов'язкових реквізитів податкової накладної. Кого це стосується, з якого періоду застосовуються;
  • взаємовідносини з «нестандартними» неплатниками ПДВ та складення для них податкових накладних;
  • різні види накладних на «компенсаційні» зобов'язання та особливості їх заповнення;
  • помилки в необов'язкових реквізитах податкових накладних. Коли є сенс їх виправляти?
• Питання щодо коригування/повернення та складення розрахунків коригування (РК), в тому числі:
  • поради податківців щодо обміну ПДВ-документами з метою уникнення штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію
  • в яких випадках треба обґрунтовувати можливість коригування ПДВ та складення РК;
  • необхідність коригування ПДВ після сплину 1095 днів від дати операції. Можливі альтернативні варіанти «відкоригувати» ПДВ;
  • порядок визначення дати складення РК (в тому числі в нестандартних ситуаціях);
  • взаємовідносини з контрагентом, який на момент коригування ПДВ вже не є платником;
  • повернення оплаченого товару покупцем-платником ПДВ. Які варіанти складення (або не складення) РК існують;
  • повернення товару кінцевим споживачем. Нюанси для роздрібної торгівлі;
  • «анулювання» операції з надання послуг. Які дії варто вчинити аби законно відкоригувати ПДВ;
  • виправлення помилок в ІПН покупця. Як складати документи, як відображати в декларації.
• «Спеціально-воєнні» терміни реєстрації ПДВ-документів та розміри штрафів
  • з якого періоду та до яких документів слід застосовувати спеціальні терміни реєстрації
  • який розмір штрафу мають застосувати у випадку реєстрації «старих» документів
• Як визначити період, протягом якого можна відображати податковий кредит (або зменшувати зобов'язання):
  • у випадку блокування ПН/РК, несвоєчасного отримання, взаємовідносинах з платниками, які перебували на «спецрежимі»;
  • приклади розрахунку строку з урахуванням спеціальних «воєнних» правил
• ПДВ-особливості обліку знищеного/зруйнованого майна
  • коли можна списати знищене майно
  • форс-мажорні обставини: чим встановлені та як підтверджувати (і взагалі, чи є потреба підтверджувати)
  • чи нараховувати податкові зобов'язання?
• Отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?
• Орендні операції під час війни:
  • зниження вартості оренди чи повна відмова від оплати. Що краще для орендодавця з позиції ПДВ-обліку?
  • як правильно оформити документи про зниження суми орендної плати аби не збільшувати зобов'язання орендодавця
• Безоплатна передача майна та її податкові наслідки:
  • постраждалим від війни громадянам;
  • на воєнні потреби;
  • благодійним організаціям;
• Спеціальні правила звільнення від оподаткування операцій з постачання «воєнної» продукції:
  • кого та яких операцій це стосується (суб'єкти, товари тощо);
  • умови застосування пільгового оподаткування;
  • необхідність (чи її відсутність) у застосуванні «розподільчого» коефіцієнту.
• Списання заборгованості (в тому числі безнадійної внаслідок воєнних дій) та ПДВ-наслідки:
  • хто та як складає документи;
  • процедура коригування ПДВ.
• Операції з постачання/придбання програмної продукції:
  • класифікація постачання програмної продукції з метою ПДВ-обліку (товар, послуга, роялті);
  • визначення місця постачання в операціях з нерезидентом. Як умови договору впливають на наявність/відсутність ПДВ.
• Аналіз нової форми декларації та додатків до неї, в тому числі:
  • Відображення коригування/зменшення податкового кредиту без зареєстрованого РК. Які нові можливості передбачені формою додатка Д1?
  • Наявність від'ємного значення ПДВ та його розшифровка за новими вимогами
  • Розрахунок «коефіцієнту розподілення» ПДВ та його відображення в додатку до декларації
• Особливості подання та виправлення декларації з ПДВ протягом військового стану:
  • можливі негативні наслідки при неподанні декларацій, якщо змінюється директор та/або бухгалтер
  • заборона на виправлення помилок за «довоєнні» періоди (що саме не можна виправити, як можливе виправлення впливатиме на наступні періоди)
  • скасування «самоштрафу» при виправленні помилок (розглядаємо динаміку внесення змін та їх застосування)