Налоговый кодекс для производственных предприятий: формирование «налоговой» себестоимости, налоговый учет ОПР и про-ных ОС

Ведущий мероприятия: 

	Елена Бондарева –  известный консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, бухгалтер-эксперт (газета «Бухгалтерия), аудитор, автор многочисленных статей и публикаций по налогообложению (прибыль, ВЭД и др.)

Программа семинара:

10:00 – 12:00

1. Новый порядок формирования объекта налогообложения налогом на прибыль после 1 апреля. Общий принцип разделения расходов на расходы периода и себестоимость.

2. Понятие себестоимости продукции, товаров, услуг. Нормативная база, регулирующая вопросы формирования себестоимости в различных отраслях хозяйственной деятельности.

3. Себестоимость и торговая деятельность: новые принципы формирования по НКУ 

• анализ расходов, формирующих себестоимость товаров;
• порядок распределения ТЗР согласно требованиям НКУ;
• применение норм естественной убыли в торговле согласно НКУ.

4. Расходы операционной деятельности или «налоговая» себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) 

• общее и отличия между налоговыми и бухгалтерскими правилами формирования себестоимости;
• анализ состава расходов, включаемых в состав «налоговой» себестоимости (п.138.8 НКУ);
• состав прямых материальных затрат, особенности учета возвратных отходов;
• расходы на технологически неизбежный брак и его устранение в НКУ;
• налоговый учет окончательно забракованной продукции;
• другие прямые расходы, включаемые в себестоимость продукции, услуг.

12:00 - 12:30 - ОБЕД
12:30 - 15:00

5. Особенности определения производственной себестоимости с учетом правила распределения общепроизводственных расходов (ОПР)

• момент признания ОПР в налоговом учете: распределять или не распределять ОПР?
• распределение постоянных и переменных ОПР согласно требованиям П(С)БУ 16;
• состав ОПР для налогового учета: анализ пп.138.10.1 НКУ.

6. Расходы, не включаемые в производственную себестоимость: административные, на сбыт, прочие 

• анализ состава административных расходов (пп.138.10.2 НКУ): представительские, на содержание легковых авто, консультационные расходы, аудит;
• анализ состава расходов на сбыт (пп.138.10.3 НКУ): реклама, гарантийные ремонты и замены;
• анализ состава прочих расходов (пп.138.10.4 НКУ): расходы на литературу, «периодику», Интернет-услуги и т.д.

7. Финансовые расходы. Что включается в расходы периода, а что увеличивает первоначальную стоимость объектов 

• проценты по кредитам и себестоимость квалификационных активов по П(С)БУ 31 «Финансовые расходы»;
• что такое квалификационный актив?
• целевые и не целевые кредита: порядок распределения процентов между расходами и первоначальной стоимостью актива;
• субъекты МП и налоговый учет финансовых расходов. 8. Организация учета отходов производства, попутной продукции, полуфабрикатов.

15:00 - 15:30 - кофе-пауза
15:30 - 17:00

9. Основные фонды и другие необоротные активы в Налоговом кодексе 

• момент начала начисления и момент прекращения начисления амортизации в налоговом учете;
• МНМА в Налоговом кодексе: особенности учета и амортизации;
• формирование первоначальной стоимости: пошлина, страхование и проценты по кредитам;
• ремонты и улучшения: между расходами и первоначальной стоимостью;
• ремонты арендованных ОС: до 10% и выше;
• правила определения показателей налогового учета при продаже и ликвидации основных фондов.

10. Документальное оформление производственных операций. Особенности требований к подтверждающим документам по НКУ 

• первичный документ и его роль в налоговом учете;
• определение первичного документа в «бухгалтерском» законодательстве;
• обязательные реквизиты первичного документа: анализируем приказ Минфина от 24.05.1995 г. № 88;
• рекомендуемые реквизиты первичного документа: ссылка на гражданско-правовой договор, печать и т.д.
• примеры первичных документов и документов, не являющихся первичными.

11. Давальческое сырье на Украине и во ВЭД. Нормативная база. Особенности построения схем и налогообложение.