Налоговое планирование
Перед любым бизнесом постоянно стоит вопрос – увеличение прибыли. Увеличить ее можно двумя путями – повысить доходы и уменьшить затраты. Исходя из этого, хотелось бы подробнее остановиться на такой специфической статье затрат на ведение бизнеса, как налоги. Данность заключается в том, что и размер уплачиваемых налогов можно абсолютно законным способом регулировать практически вне зависимости от уровня развития бизнеса.
Действующее налоговое законодательство, во всем своем многообразии и неподдающемся учету количестве нормативных актов (порой просто внутренней неразберихе) представляет довольно обширные возможности для законного снятия налогового пресса с бизнеса.
Речь пойдет об исключительно законных действиях. Мы категорически против таких приемов, как уклонение от налогов и их незаконная минимизация (неуплата). Приемы и методы, идущие вразрез с законом, неприемлемы с точки зрения морали и тех негативных последствий, к которым ведут нарушения закона.
Таким образом, на одной чаше весов (назовем ее «законной») оказываются налоговое планирование и оптимизация, а на другой – сомнительная, с точки зрения закона, минимизация налогов и уклонение от их уплаты.
В этой статье приводится описание основных принципов и механизмов налогового планирования. Сама по себе тема настолько обширна, что уместить ее в ограниченные рамки практически невозможно. И все же...
Итак, налоговое планирование – это разработка и практическое применение механизмов и моделей, позволяющих снизить налоговое давление, либо грамотно перераспределить его по субъектам и срокам. Эти методы и мероприятия направлены на увеличение оборотных средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов.
При этом налоговое планирование должно базироваться на анализе не только текущего законодательства, но и общей принципиальной позиции фискальных органов по вопросам налогообложения, а также перспективного законодательства (для избежания в будущем дополнительных налоговых расходов в случае принятия тех или иных законов).
Налоговое планирование целесообразно всегда: и когда предприятие процветает, и когда оно балансирует на грани рентабельности или, что хуже, на грани банкротства.
Условно налоговое планирование можно разделить на стратегическое и текущее.
Стратегическое налоговое планирование включает в себя:
- выбор места регистрации фирмы, ее территориального местонахождения, юрисдикции, организационно-правовой формы и видов деятельности;
- определение долей соучредителей в уставном капитале;
- формирование внутренней организационной структуры фирмы и структуры бизнеса в целом;
- выбор оптимальной формы налогообложения.
В отношении налогового планирования целесообразно говорить не о компании в частности, а о бизнесе в целом. Наиболее эффективным является стратегическое налоговое планирование на этапе начала бизнеса, его моделирования. Именно на этой стадии возможно принять решение в отношении количества предприятий в бизнес-структуре, форм их налогообложения, структуры финансовых потоков внутри группы предприятий.
О правильном выборе таких форм и возможных вариантах решения подобных бизнес-задач более подробно будет рассказано в следующих номерах журнала.
Текущее налоговое планирование
Это и выбор учетной политики фирмы, и расчетное планирование налоговых платежей, а также использование предусмотренных законами льгот и непосредственное применение схем их оптимизации.
Читать дальше: [1] [2]
ср, 22 Января, 2025 - 12:00он-лайн |
Основи системи менеджменту якості у відповідності вимогам ДСТУ ISO 9001:2015ШАУЗ, Консалтинговый центр |
4370 грн219 грн |
вт, 28 Января, 2025 - 12:00он-лайн |
Система ощадливого та ефективного управління бізнесом на основі LEAN, KaizenШАУЗ, Консалтинговый центр |
6910 грн346 грн |
ср, 19 Февраля, 2025 - 12:00он-лайн |
Практикум внутрішнього аудиту системи менеджменту якості на основі ДСТУ ISO 9001ШАУЗ, Консалтинговый центр |
4370 грн219 грн |
вт, 4 Марта, 2025 - 10:00он-лайн |
Побудова системи оплати праці за результатом: КРІ мотиваціяНаціональний, Бізнес-Центр |
3500 грн |
вт, 25 Марта, 2025 - 10:00он-лайн |
Бюджети з шаблонами бюджетів та фінансовою моделлюНаціональний, Бізнес-Центр |
3500 грн |